일본 직장인 평균 퇴직금 및 퇴직금 세금 계산 방법

일본에서 오랜 기간 직장 생활을 하고자 하는 경우 퇴직금 제도에 대해서 관심이 많을 거라고 생각됩니다. 퇴직금은 근속 연수 및 직종에 따라서 다른데요. 이번 글에서는 직종별 평균 퇴직금 금액과 퇴직금제도, 그리고 퇴직금 수령 시 납부해야 하는 세금 등에 대해서 알아보겠습니다.

 

 

[일본 직장인 퇴직금]

1. 일본 직장인  평균 퇴직금

퇴직금의 평균 금액은 기업 규모, 업종, 근속 연수 등에 따라서 달라집니다.

다음은 각 조건별 평균 퇴직금입니다.

 

(1) 기업 규모별 평균 퇴직금

기업 규모에 따라서 평균 퇴직금 금액이 달라집니다. 아래는 대기업 퇴직금은 국가기관인 중앙노동위원회가 실시한 '2023년 임금사정 등 종합조사'에 따른 것으로 대기업과 중소기업의 평균 퇴직금입니다.

	대기업	중소기업
대학교 졸업	2,139.6만엔	1,091.8만엔
고등학교 졸업	2,019.9만엔	994만엔

 

 

(2) 업종별 평균 퇴직금

아래는 도쿄도 산업노동국이 공표한 '중소기업의 임금, 퇴직금사정(2020년)'에 따른 업종별 평균 퇴직금입니다.

업종	대학교 졸업	고등학교 졸업
건설업	1,220.3만엔	1,133.4만엔
제조업	1,068.5만엔	999.6만엔
정보통신업	1,192.9만엔	941.8만엔
운송업	1,332.3만엔	1,142.8만엔
소매업	1,132.9만엔	1,036.1만엔
금융업, 보험업	1,442.2만엔	1,073.6만엔
부동산업	1,012.8만엔	513.6만엔
학술연구	964.8만엔	1,021.1만엔
숙박업	-	-

 

(3) 근속 연수별 평균 퇴직금

다음은 근속 연수별 평균 퇴직금입니다. 아래 표를 통해서 대학교 졸업도 고등학교 졸업도 근속 연수가 길어짐에 따라서 평균 퇴직금액은 높아지는 것을 알 수 있습니다. 단, 여기서 주의할 점은 기업에 따라서 퇴직금을 수령할 수 있는 최저 근속 연수를 설정하고 있으므로 회사 규정 등을 확인하는 것이 좋습니다.

	근속 연수	연령	자기사정퇴직	회사사정퇴직
대학교 졸업	10	32	112만엔	149만엔
	15	37	212만엔	265만엔
	20	42	343만엔	414만엔
	25	47	490만엔	578만엔
	30	52	653만엔	754만엔
	정년		-	1,091만엔
고등학교 졸업	10	28	90만엔	122만엔
	15	33	170만엔	214만엔
	20	38	272만엔	328만엔
	25	43	397만엔	465만엔
	30	48	532만엔	604만엔
	정년		-	994만엔

 

 

 

2. 일본의 퇴직금 종류

회사는 퇴직자에 대해서 입사부터 퇴직까지의 장기에 걸친 노동의 보수로써 퇴직금을 지급하는데, 이것을 '퇴직급부제도' 라고 합니다. 퇴직급부제도는 크게 아래의 4가지 종류가 있습니다.

- 퇴직 일시금 제도

- 확정급부 기업연금(DB)

- 기업형 확정 거출연금(DC)

- 퇴직금 공제

각 제도의 특징에 대해서 살펴보겠습니다.

 

(1) 퇴직 일시금 제도

퇴직 일시금 제도는 말 그대로 퇴직시 퇴직금을 일시불로 지급하는 제도를 뜻합니다. 

 

(2) 확정급부 기업연금(DB)

확정급부 기업연금이란 회사와 근로자 사이에 미리 약속한 급부액을 퇴직 시에 지급하는 기업연금제도 입니다.

부금은 회사가 적립하며 연금 자금은 사외 기관이 운용합니다. 확정급부 기업연금은 근로자에게 지급해야하는 금액이 정해져 있기 때문에 운용리스크는 회사가 부담합니다. 또한 확정급부 기업연금은 일시금 또는 연금형으로 받을 수 있습니다.

 

(3) 기업형 확정 거출연금(DC)

기업형 확정 거출연금이란 기업이 적립하고 근로자 본인이 운용하는 기업 연금제도입니다.

기업형 확정 거출연금은 운용을 근로자가 하기 때문에 운용리스크는 근로자가 부담하게 됩니다. 따라서 퇴직 시 수령액이 달라집니다.

 

(4) 퇴직금 공제

퇴직금 공제는 목돈을 필요로 하기 때문에 중소기업은 기업 자체적으로 퇴직금 제도를 실시하기 어려운 부분이 있습니다. 

그래서 중소기업이 퇴직급부제로써 이용하고 있는 것이 퇴직금공제입니다. 중소기업의 사업주가 부금을 적립하고 운용은 근로자 퇴직금 공제 기구가 실시합니다.

 

 

 

3. 퇴직금 수령시 납부하는 세금

퇴직금을 수령할 때에도 각종 세금을 납부하게 됩니다. 퇴직금 수령 시 소득세, 주민세, 부흥특별소득세가 과세되는데요. 구체적으로 납부하게 될 세금 금액과 퇴직금 세금 공제에 대해서도 알아보겠습니다.

 

(1) 퇴직 소득 공제

퇴직금을 일시불로 받을 경우에는 소득공제인 '퇴직소득공제'를 이용할 수 있습니다. 퇴직소득공제란 근속 연수가 20년 이하인 경우와 20년을 초과하는 경우의 계산 방법이 다릅니다. 

근속 연수 20년 이하인 경우	40만엔 x 근속 연수(80만엔이 되지 않는 경우에는 80만엔)
근속 연수 20년 초과인 경우	800만엔 + 70만엔 x (근속 연수 - 20년)

이때 근속 연수가 20년 2개월 등 1년이 되지 않는 개월 수는 1년으로 올려서 처리할 수 있습니다.

참고로 받은 퇴직금이 퇴직소득공제 보다 적은 경우에는 퇴직금에 대한 세금을 납부하지 않습니다.

 

(2) 퇴직금 납부 세액 계산 방법

퇴직금은 일시불로 받는 경우 퇴직소득이 되기 때문에 분리과세로 다른 소득과는 별도로 세액을 계산합니다.

퇴직소득에 대한 세액 계산 방법은 다음과 같습니다.

퇴직소득 = (원천징수되기 전 퇴직금 - 퇴직소득공제액) x 1/2

위의 계산식을 보면 퇴직소득은 원천징수되기 전 퇴직금에서 퇴직소득공제를 뺀 금액의 2분의 1의 금액입니다.

단, 임원으로 근무한 연수가 5년 이하인 임원 등이 받는 특정 임원 퇴직수당이나 임원 이외의 사람이 근속 연수가 5년 이하의 단기퇴직수당으로 퇴직금에서 퇴직소득공제를 뺀 금액 중 300만을 초과하는 부분은 위의 계산식의 2분의 1 적용을 하지 않습니다.

 

 

 

4. 퇴직금 세금 계산 방법 예시

위에서 퇴직금 수령 시, 소득세, 주민세, 부흥특별소득세가 과세된다고 했습니다.

다음은 실제 퇴직금에서 어느 정도의 금액을 세금으로 납부하는지 예시를 들어보겠습니다.

 

[예시 조건]

일반 사원

퇴직금 2,500만엔

근속 연수 30년 2개월

퇴직금 수령 방법 : 일시불

 

(1) 퇴직금 소득세 계산

a. 우선 퇴직소득공제를 계산해야 합니다. 

위의 조건에서 근속 연수는 30년 2개월이지만, 1년 이내의 개월수는 1년으로 처리하므로 근속 연수는 31년으로 설정합니다.

퇴직소득공제 = 800만엔 + 70만엔 x (근속 연수 - 20년) = 800만엔 + 70만엔 x (31년 - 20년)= 1,570만엔 

 

b. 퇴직소득을 계산합니다.

 퇴직소득 = (원천징수되기 전 퇴직금 - 퇴직소득공제액) x 1/2 = (2,500만엔 - 1,570만엔) x 1/2 = 465만엔

 

c. 소득세 계산

소득세 = 소득금액 x 세율 - 공제액 = 465만엔 x 20% - 427,500엔 = 502,500엔

*아래 소득세율표 참고

[출처:国税庁]

d. 부흥특별소득세 계산

부흥특별소득세 = 소득세액 x 2.1% = 502,500엔 x 2.1% = 10,552.5엔

 

(2) 퇴직금 주민세 계산

위의 소득세 계산을 통해서 퇴직금 수령 시 발생하는 주민세도 계산할 수 있습니다.

주민세는 소득할(所得割) + 균등할(均等割)로 계산합니다.

여기서 균등할은 특별구민세, 도민세 4,000엔과 산림환경세 1,000엔이 더해져 5,000엔입니다.

 

소득할(所得割) = 465만엔 x 10% = 465,000엔

균등할(均等割) = 5,000엔 

주민세 = 465,000엔 + 5,000엔 = 470,000엔

 

위의 내용을 종합해 보면, 근속 연수 30년 2개월인 일반 사원이, 퇴직금 2,500만엔을 일시불로 수령할 경우 드는 세금은

= 소득세 502,500엔 + 부흥특별소득세 10,552.5엔 + 주민세 470,000엔 = 983,052.5엔

 

오늘은 일본의 퇴직금 제도와 퇴직금 수령 시 납부해야 하는 세금에 대해서 알아보았습니다. 퇴직금은 기업 규모, 업종, 근속 연수, 퇴직 사유 등에 따라서 받는 금액은 달라집니다. 또한 퇴직금 역시 소득에 해당하므로 소득세, 주민세, 부흥특별소득세의 세금을 납부해야만 합니다. 퇴직금은 회사마다 다를 수 있으므로 회사의 퇴직금 정책도 미리 살펴보길 바랍니다.

 

 

도움이 되셨다면

"공감" 과 "댓글" 부탁드려요.